Деньги

Ваш релокационный пакет на $30,000 — это зарплата. В 2025 году Конгресс закрепил это навсегда, и 22%, которые удерживает работодатель, скорее всего, недостаточно.

Оплата переезда работодателем перестала быть безналоговой льготой в 2018 году, а в июле 2025 года Конгресс сделал это постоянным — с исключением только для военнослужащих действующей армии и, начиная с 2026 года, некоторых сотрудников разведывательного сообщества. Ваши релокационные выплаты попадают в W-2. Работодатель удерживает фиксированные 22%. В Kansas City под этим ещё три уровня налогов, и ни один из них не учтён в стандартной формуле gross-up.

Nataliya Hennings · 2026-07-14

Автор: Move to KC · RE/MAX Innovations · Она практикующий REALTOR®, и дома представлены на её основном сайте, kc-relo.com.

Ваше письмо о релокации указывает $30,000. Вы не получите $30,000.

Это вся суть статьи, а дальше — арифметика и бумажная работа. Но эти десять минут стоят того, потому что разница между цифрой в письме и цифрой на вашем счёте — это что-то между хорошим предметом мебели и подержанным автомобилем, и это одна из очень немногих цифр в корпоративном переезде, которую действительно можно обсудить.

Закон изменился, а потом в 2025 году перестал меняться

До 2018 года компания могла оплатить ваш переезд, и — если расходы соответствовали требованиям — эти деньги не считались вашим доходом. Это была реальная льгота с реальной долларовой стоимостью.

Налоговый закон 2017 года приостановил обе части: ваш вычет на расходы по переезду и возможность работодателя передать вам деньги на переезд без налогообложения. Приостановка была прописана с датой окончания в конце 2025 года, поэтому значительная часть всё ещё индексируемого контента в интернете говорит что-то вроде «это должно вернуться в 2026 году».

Это не вернётся. 4 июля 2025 года One Big Beautiful Bill Act (H.R. 1, P.L. 119-21) — в Section 70113 под названием "Extension and modification of limitation on deduction and exclusion for moving expenses" — внёс поправки в IRC §217(k) и §132(g)(2), сделав приостановку постоянной. Не продлённой. Постоянной.

Два исключения, и только два:

Военнослужащие действующей армии, переезжающие по приказу о постоянной смене места службы, сохраняют и вычет, и исключение из налогообложения.
Сотрудники и новые назначенцы разведывательного сообщества, переезжающие в 2026 году или позже, получают такой же режим согласно IRS Tax Topic 455.

Если вы гражданский специалист, которого переводит компания, нет никакого варианта, при котором ваши деньги на релокацию не облагаются налогом. Собственные инструкции IRS по W-2 подчёркивают это, сами того не желая: Box 12, Code P существует для отчётности о «исключаемых возмещениях расходов на переезд, выплаченных непосредственно военнослужащему Вооружённых сил США или сотруднику разведывательного сообщества». Для вас кода нет. Для вас кода нет, потому что ваши выплаты не исключаются. Это просто заработная плата.

Прямая оплата счетов тоже вас не спасает. Если ваш работодатель переводит деньги транспортной компании напрямую, а не выписывает вам чек, эта сумма всё равно является вашей компенсацией. Деньги переместились; налоговый режим — нет.

Потом эти 22%

Поскольку выплата на релокацию обычно производится отдельно от вашей обычной зарплаты, это дополнительная заработная плата, и IRS Publication 15 за 2026 год недвусмысленно указывает, что происходит дальше:

«Ставка удержания с дополнительной заработной платы остаётся 22% (37%, если дополнительная заработная плата, выплаченная сотруднику в течение календарного года, превышает $1 million)».

Двадцать два процента — это ставка удержания. Это не ваша налоговая ставка. Это временное значение, которое использует система расчёта заработной платы, потому что она ничего не знает о вашей жизни.

И для многих переезжающих сотрудников 22% — это просто неправильная цифра. Корпоративный релокейшн существует потому, что компания хочет видеть конкретного человека на конкретной должности — а это значит, что среди получателей релокационных пакетов преобладают люди, чья предельная федеральная ставка составляет 24% или 32%, а не 22%. На 2026 год одинокий налогоплательщик переходит в 24% bracket при $105,701 налогооблагаемого дохода; для супругов при совместной подаче — при $211,401.

Итак, механика: ваш работодатель удерживает 22 цента с доллара, IRS в итоге начисляет 24 или 32 цента с доллара, и разницу вы выписываете чеком в апреле, через тринадцать месяцев после того, как уже потратили эти деньги на переезд.

Теперь добавим Kansas City

Здесь национальный калькулятор релокейшна перестаёт быть полезным, потому что слои под федеральным уровнем — местные, и ни одна программа о них не знает.

Missouri. Максимальная ставка штата — 4.7%, и она начинается с $9,436 налогооблагаемого дохода Missouri. Подоходный налог Missouri номинально прогрессивный, а фактически плоский: любой переезжающий сотрудник с обычной зарплатой платит максимальную ставку практически с каждого дополнительного доллара. И собственное руководство Missouri для работодателей (Form 4282) называет вашу ситуацию прямым текстом — в списке дополнительных выплат значится: «бонусы, комиссионные, выходные пособия, сверхурочные, задолженность по зарплате, включая ретроактивные повышения, или возмещение невычитаемых расходов на переезд». Штат вас предусмотрел. Он разрешает работодателю удерживать с этого фиксированные 4.7%, что по крайней мере честно.

Kansas. Две ступени: 5.2% и 5.58%, причём максимальная ставка начинается с $23,000 налогооблагаемого дохода ($46,000 для совместной подачи). Перечитайте это, потому что это самый упускаемый факт в нашем метро: минимальная ставка Kansas выше, чем максимальная ставка Missouri. Сторона Kansas — это не сторона с низкими налогами на доход. Никогда ею не была.

Kansas City, Missouri. 1% earnings tax — его платят все, кто живёт в городе, и, независимо от этого, все, кто работает в пределах городской черты, включая людей, которые живут в Kansas и ездят на работу сюда. Это отдельная тема, и ей посвящена отдельная статья.

Распространяется ли earnings tax на релокационную выплату? Я отвечу так, как хотел бы, чтобы ответили мне — то есть скажу, где почва твёрдая, а где нет.

Опубликованные городом Earnings and Profits Tax Regulations включают в перечень налогооблагаемых доходов: «Возмещения и компенсации, выплачиваемые работодателем в связи с расходами работника на переезд, — как третьим лицам, так и непосредственно работнику.» При nonaccountable plan вся сумма возмещения облагается налогом. При accountable plan она облагается в той мере, в какой расходы «не подлежали бы вычету работником в его федеральной налоговой декларации» — а после принятия Section 70113 ни один гражданский расход на переезд не подлежит вычету в федеральной декларации. Исключение было написано для мира, которого больше не существует, и теперь оно поглощает само себя. Те же правила добавляют, что «дополнительные льготы, облагаемые налогом на федеральном уровне, подлежат обложению earnings tax».

Так что механизм явно указывает в одном направлении: если ваша работа выполняется в пределах Kansas City, Missouri, ожидайте, что 1% ляжет и на деньги за переезд.

Оговорка, честно: единственная копия этих правил, которую мне удалось найти, размещена на открытом портале данных города и озаглавлена «Proposed.» kcmo.gov возвращает 403 при автоматическом запросе, поэтому я не смог подтвердить дату принятия или то, что это действующий окончательный текст. Я не собираюсь это приукрашивать. Позвоните в KCMO Revenue Division, задайте вопрос в одном предложении и получите ответ в письменном виде, прежде чем подписывать письмо о переезде. Если получите — напишите мне, что они сказали, и я добавлю это в статью с указанием вашего имени.

Арифметика в одной таблице

Одинокий налогоплательщик, базовая зарплата в нижней части шестизначного диапазона — то есть федеральная предельная ставка 24% — которому предложили $30,000 на переезд, с местом работы в пределах Kansas City, Missouri.

Уровень	Ставка	С $30,000
Федеральный — что фактически удерживает payroll (фиксированная ставка для supplemental)	22%	$6,600 удержано
Федеральный — что вы фактически должны при предельной ставке 24%	24%	$7,200
Подоходный налог Missouri	4.7%	$1,410
Earnings tax Kansas City (см. оговорку выше)	1%	$300
Реальная налоговая стоимость $30,000	29.7%	$8,910

Фиксированная ставка 22% покрывает $6,600 из проблемы в $8,910. Она также не учитывает Social Security и Medicare, которые применяются к этим деньгам так же, как к любой заработной плате.

Теперь переверните ситуацию, потому что именно это важно.

Gross-up — это когда работодатель добавляет дополнительные деньги, чтобы вы получили на руки обещанную сумму после уплаты налогов. Чтобы получить на руки $30,000:

Gross-up по фиксированной ставке 22%: $38,462
Gross-up по реальной комбинированной ставке 29.7% (федеральный + Missouri + город): $42,674

Четыре тысячи двести долларов. Вот вся суть переговоров — она сидит в формуле, на которую никто из участников сделки не смотрел. И становится хуже, если ваша предельная ставка 32%, и ещё хуже, если пакет составляет $60,000.

(Эта арифметика — просто арифметика на основе опубликованных ставок. Ваше фактическое обязательство зависит от ваших вычетов, вашего статуса подачи и того, как работодатель распределяет выплату — именно поэтому ответ на вопрос «какая у меня цифра» — это CPA, а не блог.)

Граница штатов усложняет бумажную работу

Если вы переезжаете сюда в середине года и будете ездить на работу через State Line Road, знайте заранее: у Missouri нет соглашения о взаимозачёте налогов ни с одним штатом. Это не моя формулировка — это дословная фраза из официального налогового руководства Missouri для работодателей.

Поэтому резидент Kansas, работающий в Missouri, подаёт налоговую декларацию нерезидента в Missouri и декларацию в Kansas. Kansas затем применяет налоговый вычет за налоги, уплаченные в другом месте — и Kansas Department of Revenue формулирует это прямо: «Kansas предоставляет налоговый вычет за подоходный налог, уплаченный другому штату, иностранному государству или местному органу власти.» Местному органу власти. Это и есть earnings tax, и он вносится в рабочий лист Other States Credit с приложенной копией вашей городской декларации.

Чего я вам не скажу — так это что earnings tax при этом исчезает. Это вычет, рассчитываемый по формуле с ограничениями, а не возврат доллар в доллар, и я не видела первичного источника, который бы количественно определял результат для дополнительной выплаты. Любой, кто говорит вам, что всё сходится в ноль, — гадает.

А если вы переехали из Denver или Chicago в июне, добавьте декларацию за неполный год в штате, который вы покинули. Missouri позволяет резиденту за неполный год рассчитать налог двумя способами — Form MO-CR или Form MO-NRI — и прямо говорит: посчитайте оба варианта и выберите меньший. Это щедрое правило, и одновременно признание того, насколько всё это запутано.

Что конкретно делать и в каком порядке

Прежде чем подписывать письмо о релокации, отправьте одно письмо:

Предусмотрена ли компенсация налогов (gross-up) для релокационного пособия? По какой предполагаемой предельной налоговой ставке? Включает ли расчёт gross-up подоходный налог штата и местный подоходный налог для места работы назначения?

Три предложения. В письменном виде. Если ответ «мы делаем gross-up по фиксированной ставке для дополнительных выплат», вы теперь точно знаете, сколько вам не хватает — и у вас есть конкретная, обоснованная, не жадная сумма, которую можно запросить, вместо расплывчатого «можете предложить больше».

Почти никто не отправляет это письмо. А ведь это, в пересчёте на доллары и минуты, самые высокооплачиваемые десять минут всего переезда.

Затем уточните вопрос с earnings tax напрямую в городской администрации, потому что 1% от пятизначной суммы — это реальные деньги, и почва под ними должна быть твёрдой.

И только после этого решайте, где покупать жильё — потому что деньги, которые вы отвоевали, пойдут на первоначальный взнос, а разница между двумя сторонами этой границы штатов измеряется в домах, а не в процентных пунктах.

Источники

01 The One Big Beautiful Bill Act (H.R. 1, P.L. 119-21, enacted July 4, 2025), Sec. 70113, 'Extension and modification of limitation on deduction and exclusion for moving expenses,' amends IRC §217(k) and §132(g)(2) to make the suspension of the moving expense deduction and of the employer-reimbursement exclusion permanent, rather than letting them expire after 2025.
govinfo.gov · 2025-07-04
02 Full text of H.R. 1, 119th Congress, as enacted.
congress.gov · 2025-07-04
03 IRS Tax Topic 455: active-duty members of the Armed Forces may deduct unreimbursed moving expenses or exclude reimbursed moving expenses for a permanent change of station; 'employees or new appointees of the intelligence community who are moving in 2026 or later may also be treated as if they are members of the Armed Forces for purposes of moving expenses.'
irs.gov · 2026-07-14
04 IRS General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026): 'Code P—Excludable moving expense reimbursements paid directly to a member of the U.S. Armed Forces or intelligence community.' There is no W-2 code that excludes a civilian's moving reimbursement, because none is excludable.
irs.gov · 2026-07-14
05 IRS Publication 15 (Circular E), for use in 2026: 'The withholding rate on supplemental wages remains 22% (37% if supplemental wages paid to an employee during the calendar year exceed $1 million).'
irs.gov · 2026-01-01
06 IRS, 'IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026' (announcing Rev. Proc. 2025-32): the 2026 marginal rates are 10% / 12% / 22% / 24% / 32% / 35% / 37%. For a single filer the 24% rate applies to taxable income over $105,700 (i.e., the bracket begins at $105,701); for married filing jointly, over $211,400 (begins at $211,401). 'The top tax rate remains 37% for individual single taxpayers with incomes greater than $640,600 ($768,700 for married couples filing jointly)' — i.e., the top bracket begins at $640,601 single / $768,701 joint.
irs.gov · 2026-01-01
07 Rev. Proc. 2025-32, the underlying IRS revenue procedure containing the 2026 §1(j) rate tables.
irs.gov · 2026-01-01
08 Missouri Employer's Tax Guide (Form 4282, rev. 03-2026) names 'reimbursements for nondeductible moving expenses' explicitly in its list of supplemental wage payments, alongside bonuses, commissions and severance, and permits an employer to withhold a flat 4.7% of supplemental wages paid separately from regular wages.
dor.mo.gov · 2026-03-01
09 Missouri Employer's Tax Guide (Form 4282, rev. 03-2026): 'Missouri does not have a reciprocity agreement with any other state.'
dor.mo.gov · 2026-03-01
10 Missouri's top individual income tax rate is 4.7%, and it begins at just $9,436 of Missouri taxable income — functionally flat for any transferee.
dor.mo.gov · 2026-01-01
11 Kansas has two brackets: 5.2% and 5.58%, with the top rate starting at $23,000 of Kansas taxable income ($46,000 married filing jointly). Kansas's bottom rate is higher than Missouri's top rate.
ksrevenue.gov · 2025-09-26
12 Kansas City, Missouri levies a 1% earnings tax on the earned income of city residents and on the earned income of nonresidents for work performed inside the city limits. Nonresidents claim refunds for whole days worked outside the city on Form RD-109NR.
kcmo.gov · 2026-07-14
13 Kansas City, Missouri's Earnings and Profits Tax Regulations, as published by the city's Finance Department, list among taxable earnings: 'Reimbursements and allowances paid by an employer for an employee's moving expenses, whether to a third party or directly to the employee' — taxable in full under a nonaccountable plan, and under an accountable plan to the extent the expenses would not be deductible by the employee federally. The same regulations state that 'Fringe benefits that are taxable on the federal return are subject to the earnings tax imposed by Kansas City, Missouri.' CAVEAT: the copy on the city's open-data portal is titled 'Proposed'; kcmo.gov blocks automated retrieval, so we could not confirm the adoption date or that this is the operative final text. Confirm with the KCMO Revenue Division before relying on it.
data.kcmo.org · 2026-07-14
14 RSMo § 92.113: for purposes of a city earnings tax, 'salaries, wages, commissions and other compensation' does not include contributions to deferred compensation or cafeteria plans that are not subject to Missouri income tax when made.
revisor.mo.gov · 2026-07-14
15 Kansas Department of Revenue: 'Kansas allows a tax credit for income tax paid to another state, foreign country or local unit of government.' Local-jurisdiction tax is entered on the Other States Credit worksheet, and a copy of the local return must be attached.
ksrevenue.gov · 2026-07-14
16 Missouri Department of Revenue: a part-year resident may compute the return using either Form MO-CR (credit for tax paid to another state) or Form MO-NRI (Missouri income percentage), and should calculate both to determine which produces the lower Missouri liability.
dor.mo.gov · 2026-07-14

Common questions

Is my employer's relocation reimbursement taxable in 2026?

Yes, unless you are active-duty military moving on PCS orders or — starting with tax year 2026 — an employee or new appointee of the intelligence community. For every civilian, the moving expense deduction and the employer-reimbursement exclusion are gone. Section 70113 of the One Big Beautiful Bill Act made that permanent on July 4, 2025. If you are reading an article that says the suspension expires after 2025, that article is out of date.

Does it matter whether my employer pays me a lump sum or pays the moving company directly?

For federal income tax, no. Whether the company cuts you a check or wires the van line, the value is compensation to you and lands in your W-2 wages. The IRS's W-2 instructions keep a code (P) for excludable moving reimbursements, and it now applies only to the Armed Forces and the intelligence community — there is no code for a civilian's, because a civilian's is not excludable.

What is a gross-up, and how do I know if I have one?

A gross-up is extra cash your employer adds so that, after tax, you still net the relocation amount you were promised. It is not automatic and it is not standard. Ask in writing: 'Is the relocation allowance grossed up, at what assumed marginal rate, and does the calculation include state and local tax?' Most relocation letters do not say. That question is the highest-leverage sentence in the whole negotiation.

Does the Kansas City earnings tax apply to my relocation payment?

The city's published Earnings and Profits Tax Regulations list employer reimbursements and allowances for moving expenses as taxable earnings, and separately say that fringe benefits taxable on the federal return are subject to the earnings tax. That points strongly to yes for a transferee whose work is performed inside the city limits. We have to hedge one step: the copy we could retrieve is labeled 'Proposed,' kcmo.gov blocks automated fetching, and we could not confirm the adoption date. Ask the KCMO Revenue Division directly, and get the answer in writing before you sign the letter.

I move mid-year from Denver to Overland Park and work downtown. How many returns is that?

Plan on more than one. Missouri has no reciprocity agreement with any state, so a Kansas resident who works in Missouri files a Missouri nonresident return and a Kansas return, with Kansas's credit for tax paid to another state (and, per the Kansas DOR, to a local unit of government) doing the reconciling on a worksheet. Add a part-year Colorado return for the months you lived there. This is a CPA year, not a software year.

Put in your salary, your work address and your home budget. The calculator shows the earnings tax, the state income tax and the property tax on each side of the line, side by side, with every rate sourced — which is exactly the stack your corporate gross-up formula does not see.

Run your numbers Или просто позвоните мне — (816) 258-RELO(816) 258-7356