Гроші

Ваш релокаційний пакет на $30,000 — це зарплата. Конгрес закріпив це назавжди у 2025 році, і 22%, які утримує роботодавець, — скоріш за все, замало.

Оплата переїзду від роботодавця перестала бути неоподатковуваною пільгою у 2018 році, а в липні 2025 Конгрес закріпив це назавжди — з винятком лише для військовослужбовців на дійсній службі та, починаючи з 2026 року, окремих працівників розвідувальних служб. Ваші релокаційні кошти потрапляють у форму W-2. Роботодавець утримує фіксовані 22%. У Kansas City є ще три рівні оподаткування під цим, і жоден із них не враховано в національній формулі gross-up.

Nataliya Hennings · 2026-07-14

Опубліковано Move to KC · RE/MAX Innovations · Вона — практикуючий REALTOR®, і будинки представлені на її основному сайті, kc-relo.com.

Ваш лист про релокацію вказує $30,000. Ви не отримаєте $30,000.

Це вся стаття, а все, що нижче — арифметика та паперова робота. Але ці десять хвилин варті того, бо різниця між цифрою в листі та цифрою на вашому рахунку — це щось між гарними меблями та вживаним автомобілем, і це одна з небагатьох цифр у корпоративному переїзді, яка справді підлягає обговоренню.

Закон змінився, а потім у 2025 році перестав змінюватися

До 2018 року компанія могла оплатити ваш переїзд, і — якщо витрати відповідали вимогам — ці гроші не вважалися вашим доходом. Це була реальна пільга з реальною доларовою вартістю.

Податковий акт 2017 року призупинив обидві частини: ваше право на відрахування витрат на переїзд і можливість роботодавця передати вам гроші на переїзд без оподаткування. Призупинення було записане з датою закінчення наприкінці 2025 року, тому велика кількість контенту в інтернеті, який досі з'являється у пошуку, містить щось на кшталт «це має повернутися у 2026 році».

Воно не повертається. 4 липня 2025 року One Big Beautiful Bill Act (H.R. 1, P.L. 119-21) — у Section 70113, під назвою "Extension and modification of limitation on deduction and exclusion for moving expenses" — вніс зміни до IRC §217(k) та §132(g)(2), зробивши призупинення постійним. Не продовженим. Постійним.

Два винятки, і лише два:

Військовослужбовці діючої армії, які переїжджають за наказом про постійну зміну місця служби, зберігають і відрахування, і виключення.
Працівники та нові призначенці розвідувального співтовариства, які переїжджають у 2026 році або пізніше, отримують таке саме ставлення, згідно з IRS Tax Topic 455.

Якщо ви цивільна особа, яку переводить компанія, немає жодного варіанту, за якого ваші гроші на релокацію не оподатковуються. Власні інструкції IRS до W-2 підкреслюють це, навіть не маючи такого наміру: Box 12, Code P існує для звітування про «excludable moving expense reimbursements paid directly to a member of the U.S. Armed Forces or intelligence community». Для ваших грошей коду немає. Для ваших грошей коду немає, тому що вони не підлягають виключенню. Це просто заробітна плата.

Пряма оплата рахунків вас теж не рятує. Якщо ваш роботодавець переказує гроші транспортній компанії замість того, щоб виписати вам чек, ця сума все одно є вашою компенсацією. Гроші перемістилися; податковий режим — ні.

Потім ці 22%

Оскільки виплата на релокацію зазвичай здійснюється окремо від вашої звичайної зарплати, це додаткова заробітна плата, і IRS Publication 15 за 2026 рік однозначно вказує, що відбувається далі:

"The withholding rate on supplemental wages remains 22% (37% if supplemental wages paid to an employee during the calendar year exceed $1 million)."

Двадцять два відсотки — це ставка утримання. Це не ваша податкова ставка. Це заповнювач, який використовує система нарахування зарплати, бо вона нічого не знає про ваше життя.

І для багатьох, хто переїжджає за призначенням компанії, 22% — просто неправильне число. Корпоративний релокейшн існує тому, що компанія хоче бачити конкретну людину на конкретній посаді — а це означає, що серед тих, хто отримує релокаційні пакети, переважають люди з граничною федеральною ставкою 24% або 32%, а не 22%. На 2026 рік платник, який подає декларацію одноосібно, переходить у 24% bracket at $105,701 оподатковуваного доходу; для подружжя з спільною декларацією — при $211,401.

Отже, механіка: ваш роботодавець утримує 22 центи з долара, IRS врешті нараховує 24 або 32 центи з долара, і різницю ви виписуєте чеком у квітні — через тринадцять місяців після того, як уже витратили ці гроші на переїзд.

Тепер додаємо Kansas City

Ось тут національний релокаційний калькулятор перестає бути корисним, бо шари під федеральним — локальні, і жодне програмне забезпечення про них не знає.

Missouri. Найвища ставка штату — 4.7%, і вона починається з $9,436 оподатковуваного доходу Missouri. Податок на доходи Missouri номінально прогресивний, а фактично плоский: будь-який переведений працівник із нормальною зарплатою платить найвищу ставку практично з кожного граничного долара. І власний Employer's Tax Guide штату Missouri (Form 4282) називає вашу ситуацію прямим текстом — його перелік додаткових виплат до зарплати включає "bonuses, commissions, severance pay, overtime pay, back pay, including retroactive wage increases, or reimbursements for nondeductible moving expenses." Штат передбачив вас. Він дозволяє вашому роботодавцю утримувати з цього фіксовані 4.7%, що принаймні чесно.

Kansas. Дві шкали: 5.2% і 5.58%, причому найвища ставка починається з $23,000 оподатковуваного доходу ($46,000 для спільної декларації). Прочитайте це ще раз, бо це найчастіше пропускають у цьому метро: мінімальна ставка Kansas вища за максимальну ставку Missouri. Сторона Kansas — це не сторона з низькими податками на доходи. Ніколи нею не була.

Kansas City, Missouri. 1% earnings tax — його сплачує кожен, хто живе в місті, і, окремо, кожен, хто працює в межах міста, включно з людьми, які живуть у Kansas і приїжджають на роботу. Це окрема стаття, і вона є.

Чи поширюється earnings tax на релокаційну виплату? Я відповім так, як хотів би, щоб відповіли мені — тобто скажу, де ґрунт твердий, а де ні.

Опубліковані містом Earnings and Profits Tax Regulations містять у переліку того, що вважається оподатковуваним доходом: «Відшкодування та надбавки, виплачені роботодавцем на покриття витрат працівника на переїзд, незалежно від того, чи виплачуються вони третій стороні, чи безпосередньо працівнику.» За nonaccountable plan уся сума відшкодування оподатковується. За accountable plan вона оподатковується в тій мірі, в якій витрати «не підлягали б вирахуванню працівником у його федеральній податковій декларації» — а після Section 70113 жодні цивільні витрати на переїзд не підлягають вирахуванню у федеральній декларації. Цей виняток було написано для світу, якого більше не існує, і тепер він поглинає сам себе. Ті самі правила додають, що «додаткові пільги, які оподатковуються у федеральній декларації, підлягають earnings tax».

Отже, механізм чітко вказує в одному напрямку: якщо ваша робота виконується в межах Kansas City, Missouri, очікуйте, що 1% поширюватиметься і на кошти за переїзд.

Застереження, чесно кажучи: єдина копія цих правил, яку мені вдалося знайти, розміщена на порталі відкритих даних міста і має назву «Proposed.» kcmo.gov повертає 403 на автоматизовані запити, тому я не зміг підтвердити дату ухвалення чи те, що це чинний остаточний текст. Я не збираюся це прикрашати. Зателефонуйте до KCMO Revenue Division, поставте запитання одним реченням і отримайте відповідь письмово, перш ніж підписувати лист про переїзд. Якщо отримаєте — напишіть мені, що вони сказали, і я додам це до статті з вашим ім'ям.

Арифметика в одній таблиці

Платник податків, який подає декларацію самостійно, з базовою зарплатою в нижній частині шестизначного діапазону — тобто з федеральною граничною ставкою 24% — якому запропонували $30,000 на переїзд, з місцем роботи в межах Kansas City, Missouri.

Рівень	Ставка	На $30,000
Федеральний — що фактично утримує payroll (фіксована ставка для supplemental)	22%	$6,600 утримано
Федеральний — що ви фактично винні за граничної ставки 24%	24%	$7,200
Прибутковий податок Missouri	4.7%	$1,410
Earnings tax Kansas City (див. застереження вище)	1%	$300
Реальна вартість податку на прибуток з $30,000	29.7%	$8,910

Фіксована ставка 22% покриває $6,600 з проблеми на $8,910. Вона також не враховує Social Security та Medicare, які застосовуються до цих грошей так само, як і до будь-якої заробітної плати.

Тепер подивимося з іншого боку, бо саме це має значення.

Gross-up — це коли роботодавець додає додаткові кошти, щоб ви отримали на руки обіцяну суму після сплати податків. Щоб отримати на руки $30,000:

Gross-up за фіксованою ставкою 22%: $38,462
Gross-up за реальною комбінованою ставкою 29.7% (федеральний + Missouri + місто): $42,674

Чотири тисячі двісті доларів. Ось і всі переговори — у формулі, на яку ніхто з учасників угоди не звернув уваги. І стає гірше, якщо ваша гранична ставка 32%, і ще гірше, якщо пакет становить $60,000.

(Ця арифметика — просто арифметика на основі опублікованих ставок. Ваше фактичне зобов'язання залежить від ваших вирахувань, вашого статусу подання декларації та того, як роботодавець розподіляє виплату — саме тому відповідь на «яка моя цифра» — це CPA, а не блог.)

Межа штатів ускладнює паперову роботу

Якщо ви переїжджаєте сюди посеред року і їздите на роботу через State Line Road, знайте заздалегідь: Missouri не має угоди про взаємне визнання з жодним штатом. Це не моя інтерпретація — це речення з офіційного податкового довідника для роботодавців Missouri.

Тож резидент Kansas, який працює в Missouri, подає декларацію нерезидента Missouri і декларацію Kansas. Потім Kansas застосовує свій кредит за податки, сплачені в іншому місці — і Kansas Department of Revenue формулює це прямо: "Kansas дозволяє податковий кредит за прибутковий податок, сплачений іншому штату, іноземній державі або місцевому органу влади." Місцевому органу влади. Це і є earnings tax, і він вноситься до робочого аркуша Other States Credit разом із копією вашої міської декларації.

Чого я вам не скажу — так це що earnings tax завдяки цьому зникає. Це кредит, розрахований за формулою з обмеженнями, а не повернення долар за долар, і я не бачив першоджерела, яке б кількісно визначало результат для додаткової виплати. Будь-хто, хто каже вам, що це повністю компенсується — просто здогадується.

А якщо ви переїхали з Denver чи Chicago у червні, додайте декларацію за неповний рік у штаті, який ви залишили. Missouri дозволяє резиденту за неповний рік розрахувати суму двома способами — Form MO-CR або Form MO-NRI — і прямо каже обчислити обидва варіанти й обрати менший. Це щедре правило, а водночас і визнання того, наскільки все це заплутано.

Що насправді робити — у тому порядку, як я б це зробив

Перш ніж підписати лист про релокацію, надішліть один імейл:

Чи передбачає релокаційна виплата gross-up? За якою припущеною граничною податковою ставкою? Чи включає розрахунок gross-up податок штату та місцевий прибутковий податок для місця роботи призначення?

Три речення. Письмово. Якщо відповідь буде "ми робимо gross-up за фіксованою ставкою для додаткових виплат", ви тепер точно знаєте, скільки вам бракує — і маєте конкретну, обґрунтовану, не жадібну суму, яку можна запросити, замість розмитого "чи можете ви запропонувати більше".

Майже ніхто не надсилає цей імейл. Долар за долар і хвилина за хвилину — це найкраще оплачувані десять хвилин усього переїзду.

Потім уточніть питання earnings tax безпосередньо в місті, тому що 1% від п'ятизначної суми — це реальні гроші, і ґрунт під ними має бути твердим.

І лише тоді вирішуйте, де купувати житло — бо гроші, які ви відвоювали, це гроші на перший внесок, а різниця між двома сторонами цієї межі штатів вимірюється будинками, а не відсотковими пунктами.

Джерела

01 The One Big Beautiful Bill Act (H.R. 1, P.L. 119-21, enacted July 4, 2025), Sec. 70113, 'Extension and modification of limitation on deduction and exclusion for moving expenses,' amends IRC §217(k) and §132(g)(2) to make the suspension of the moving expense deduction and of the employer-reimbursement exclusion permanent, rather than letting them expire after 2025.
govinfo.gov · 2025-07-04
02 Full text of H.R. 1, 119th Congress, as enacted.
congress.gov · 2025-07-04
03 IRS Tax Topic 455: active-duty members of the Armed Forces may deduct unreimbursed moving expenses or exclude reimbursed moving expenses for a permanent change of station; 'employees or new appointees of the intelligence community who are moving in 2026 or later may also be treated as if they are members of the Armed Forces for purposes of moving expenses.'
irs.gov · 2026-07-14
04 IRS General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026): 'Code P—Excludable moving expense reimbursements paid directly to a member of the U.S. Armed Forces or intelligence community.' There is no W-2 code that excludes a civilian's moving reimbursement, because none is excludable.
irs.gov · 2026-07-14
05 IRS Publication 15 (Circular E), for use in 2026: 'The withholding rate on supplemental wages remains 22% (37% if supplemental wages paid to an employee during the calendar year exceed $1 million).'
irs.gov · 2026-01-01
06 IRS, 'IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026' (announcing Rev. Proc. 2025-32): the 2026 marginal rates are 10% / 12% / 22% / 24% / 32% / 35% / 37%. For a single filer the 24% rate applies to taxable income over $105,700 (i.e., the bracket begins at $105,701); for married filing jointly, over $211,400 (begins at $211,401). 'The top tax rate remains 37% for individual single taxpayers with incomes greater than $640,600 ($768,700 for married couples filing jointly)' — i.e., the top bracket begins at $640,601 single / $768,701 joint.
irs.gov · 2026-01-01
07 Rev. Proc. 2025-32, the underlying IRS revenue procedure containing the 2026 §1(j) rate tables.
irs.gov · 2026-01-01
08 Missouri Employer's Tax Guide (Form 4282, rev. 03-2026) names 'reimbursements for nondeductible moving expenses' explicitly in its list of supplemental wage payments, alongside bonuses, commissions and severance, and permits an employer to withhold a flat 4.7% of supplemental wages paid separately from regular wages.
dor.mo.gov · 2026-03-01
09 Missouri Employer's Tax Guide (Form 4282, rev. 03-2026): 'Missouri does not have a reciprocity agreement with any other state.'
dor.mo.gov · 2026-03-01
10 Missouri's top individual income tax rate is 4.7%, and it begins at just $9,436 of Missouri taxable income — functionally flat for any transferee.
dor.mo.gov · 2026-01-01
11 Kansas has two brackets: 5.2% and 5.58%, with the top rate starting at $23,000 of Kansas taxable income ($46,000 married filing jointly). Kansas's bottom rate is higher than Missouri's top rate.
ksrevenue.gov · 2025-09-26
12 Kansas City, Missouri levies a 1% earnings tax on the earned income of city residents and on the earned income of nonresidents for work performed inside the city limits. Nonresidents claim refunds for whole days worked outside the city on Form RD-109NR.
kcmo.gov · 2026-07-14
13 Kansas City, Missouri's Earnings and Profits Tax Regulations, as published by the city's Finance Department, list among taxable earnings: 'Reimbursements and allowances paid by an employer for an employee's moving expenses, whether to a third party or directly to the employee' — taxable in full under a nonaccountable plan, and under an accountable plan to the extent the expenses would not be deductible by the employee federally. The same regulations state that 'Fringe benefits that are taxable on the federal return are subject to the earnings tax imposed by Kansas City, Missouri.' CAVEAT: the copy on the city's open-data portal is titled 'Proposed'; kcmo.gov blocks automated retrieval, so we could not confirm the adoption date or that this is the operative final text. Confirm with the KCMO Revenue Division before relying on it.
data.kcmo.org · 2026-07-14
14 RSMo § 92.113: for purposes of a city earnings tax, 'salaries, wages, commissions and other compensation' does not include contributions to deferred compensation or cafeteria plans that are not subject to Missouri income tax when made.
revisor.mo.gov · 2026-07-14
15 Kansas Department of Revenue: 'Kansas allows a tax credit for income tax paid to another state, foreign country or local unit of government.' Local-jurisdiction tax is entered on the Other States Credit worksheet, and a copy of the local return must be attached.
ksrevenue.gov · 2026-07-14
16 Missouri Department of Revenue: a part-year resident may compute the return using either Form MO-CR (credit for tax paid to another state) or Form MO-NRI (Missouri income percentage), and should calculate both to determine which produces the lower Missouri liability.
dor.mo.gov · 2026-07-14

Common questions

Is my employer's relocation reimbursement taxable in 2026?

Yes, unless you are active-duty military moving on PCS orders or — starting with tax year 2026 — an employee or new appointee of the intelligence community. For every civilian, the moving expense deduction and the employer-reimbursement exclusion are gone. Section 70113 of the One Big Beautiful Bill Act made that permanent on July 4, 2025. If you are reading an article that says the suspension expires after 2025, that article is out of date.

Does it matter whether my employer pays me a lump sum or pays the moving company directly?

For federal income tax, no. Whether the company cuts you a check or wires the van line, the value is compensation to you and lands in your W-2 wages. The IRS's W-2 instructions keep a code (P) for excludable moving reimbursements, and it now applies only to the Armed Forces and the intelligence community — there is no code for a civilian's, because a civilian's is not excludable.

What is a gross-up, and how do I know if I have one?

A gross-up is extra cash your employer adds so that, after tax, you still net the relocation amount you were promised. It is not automatic and it is not standard. Ask in writing: 'Is the relocation allowance grossed up, at what assumed marginal rate, and does the calculation include state and local tax?' Most relocation letters do not say. That question is the highest-leverage sentence in the whole negotiation.

Does the Kansas City earnings tax apply to my relocation payment?

The city's published Earnings and Profits Tax Regulations list employer reimbursements and allowances for moving expenses as taxable earnings, and separately say that fringe benefits taxable on the federal return are subject to the earnings tax. That points strongly to yes for a transferee whose work is performed inside the city limits. We have to hedge one step: the copy we could retrieve is labeled 'Proposed,' kcmo.gov blocks automated fetching, and we could not confirm the adoption date. Ask the KCMO Revenue Division directly, and get the answer in writing before you sign the letter.

I move mid-year from Denver to Overland Park and work downtown. How many returns is that?

Plan on more than one. Missouri has no reciprocity agreement with any state, so a Kansas resident who works in Missouri files a Missouri nonresident return and a Kansas return, with Kansas's credit for tax paid to another state (and, per the Kansas DOR, to a local unit of government) doing the reconciling on a worksheet. Add a part-year Colorado return for the months you lived there. This is a CPA year, not a software year.

Put in your salary, your work address and your home budget. The calculator shows the earnings tax, the state income tax and the property tax on each side of the line, side by side, with every rate sourced — which is exactly the stack your corporate gross-up formula does not see.

Run your numbers Або просто зателефонуйте мені — (816) 258-RELO(816) 258-7356